MWST: Effektive Methode versus Saldosteuersatzmethode

Was ist die Saldosteuersatzmethode?

Firmen in der Schweiz, die der Mehrwertsteuer unterstehen, haben verschiedene Möglichkeiten, die Mehrwertsteuer abzurechnen. Über die effektive Methode und den Unterschied zwischen der vereinnahmten und der vereinbarten Methode haben wir in unserem Blog und der Buchhaltungs-Hilfe bereits geschrieben. Als Alternative gibt die eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) Firmen die Möglichkeit, mit Saldosteuersätzen (auch Saldomethode) abzurechnen.

Der Gedanke hinter den Saldosteuersätzen ist es, die administrativen Arbeiten rund um die Mehrwertsteuer für Firmen zu vereinfachen. Dies geschieht einerseits, weil die Vorsteuerabrechnung entfällt und andererseits, indem die MWST-Abrechnung nur einmal im Semester (bei effektiver Methode: einmal im Quartal) erstellt werden muss. Auskunft zu den Grundlagen geben die aktuellen Broschüren der ESTV.

Konkret sieht das so aus, dass Firmen, die mit der Saldosteursatz-Methode abrechnen, jeweils einen gewissen Prozentsatz ihres MWST-pflichtigen Umsatzes an die ESTV abliefern. Die Sätze sind dabei nach Branchen verschieden und basieren auf Erfahrungwerten. So gilt für ein Sanitärgeschäft der Steuersatz von 2.9% oder für eine Anwaltsbüro der Satz von 6,1%. Je nach individuellem Geschäftsmodell und -verlauf kann die abgelieferte Steuer höher oder tiefer als mit der effektiven Methode ausfallen.

Nicht jedes Unternehmen kann mit der Saldosteuermethode abrechnen. Der steuerbare Umsatz darf nicht mehr als 5,02 Millionen Franken betragen und der Gesamtwert der abzuliefernden Steuern muss weniger als 109’000 Franken sein.

Welche Methode ist für mein Unternehmen die Bessere?

Um herauszufinden, ob die Effektive Abrechnungsmethode oder die Saldosteuersatz-Methode für Ihr Unternehmen sinnvoll ist, empfehlen wir Ihnen ein Beratungsgespräch mit einem Treuhänder.

Mit den Daten aus Ihrer Buchhaltung (Konten der Erfolgsrechnung und Investitionen der Bilanz) können Sie aber auch relativ einfach die Berechnung für eine einzelne Periode selbst vornehmen. Verwenden Sie dazu unser Excel-Tool mwst_vergleich_saldosteuer_effektiv.xlsx. Beachten Sie, dass Sie die Berechnung am besten über mehrere Jahre hinweg machen bzw. mit dem Budget simulieren sollten. Relevant für die Betrachtung ist schlussendlich nur der Einfluss auf Ihre Erfolgsrechnung. Zur Transparenz haben wir die MWST-Zahllast wie auch die Erfolgsrechnung in die Musterberechnung eingebaut.

MWST → Effektive Methode versus Saldosteuersatzmethode